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规章制度

湖北三峡职业技术学院干部经济责任审计实施办法

文章来源: 作者: 发布时间:2019年11月07日 点击数: 字体:

                第一章 总

第一条 为了进一步规范学校领导干部经济责任审计工作,健全和完善经济责任审计制度,强化学校对党政主要领导干部的管理监督,促进领导干部履职尽责。根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅关于《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)、《湖北省经济责任审计项目实施暂行办法》(鄂审经责发〔2008〕9号)等文件精神,结合学校实际,制定本办法

第二条 经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,聚焦经济责任,客观评价,揭示问题,促进经济高质量发展,促进全面深化改革,促进权力规范运行,促进反腐倡廉。

条 本办法所称“领导干部”,是指校属各单位(机关职能处室、二级学院、教辅单位、直属机构、独立法人单位)的党政正职领导干部(含主持工作一年以上的副职领导干部)。

办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本部门(单位)的财务收支以及有关经济活动履行的职责、义务。

本办法所称经济责任审计,是指审计部门依法依规领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条 根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第五条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门(单位)科学发展为目标,以领导干部任职期间本部门(单位)财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作,推进大学治理体系和治理能力现代化。

第六条 学校审计办公室依法实施经济责任审计,被审单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。
  第七条 审计办公室和审计人员对经济责任审计工作中知悉的秘密负有保密义务。

 

                 第二章 组织协调

第八条 经济责任审计应当有计划地进行。学校党委组织部每年提出下一年度经济责任审计委托建议名单,报经审批通过后,委托审计办公室负责实施,纳入审计办公室年度目标任务。

第九条 审计办公室根据学校组织部门的委托,拟定审计方案,负责实施审计。

 

                第三章  审计内容

 

第十条 审计部门应当根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况,结合部门(单位)实际,依法依规确定审计内容。在实施审计时,应当充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素,准确把握审计重点。

第十一条 经济责任审计的主要内容:

(一)经济责任目标完成情况。审计核实被审计领导干部任期职责、经济工作目标;掌握被审计领导干部为本部门(单位)事业发展所做的主要工作、取得的主要业绩及存在的问题。

(二)单位财务收支情况。重点审计被审计领导干部任期内所在部门(单位)预算执行、财务收支、专项资金(基金)使用等经济活动的真实性、合法性、效益性。

(三)重大经济事项决策、执行和效果。

(四)内控制度及执行情况。重点审查本部门(单位)业务管理制度、资产管理制度、廉政建设制度的建立和执行情况;对所属单位及人员经济活动的管理和监督情况。

(五)个人遵守财经纪律和廉洁从政情况。包括被审计领导干部个人收入情况、科研项目经费使用情况、使用(占用)国有资产情况、群众举报反映的情况等。

(六)以往审计发现问题的整改情况。

)授权或提请审计部门需要审计的其它事项。

第十二条 经济责任审计年限范围为任期内。对任职期限在三年以上的,其经济责任的审计以近两年的情况为主,必要时可延伸审计至其它年度。

 

               第四章 审计实施

第十三条 审计办公室应当根据年度经济责任审计计划,制定审计方案,组成审计组并实施审计。对人、财、物、基建维修等关键岗位的领导进行经济责任审计时,审计办公室根据专职审计力量配置情况,可聘请有资质的社会审计机构进行审计。委托社会审计机构进行的有关审计业务,由审计办公室统一办理和管理,委托社会中介机构审计的费用纳入学校经费预算

第十条 审计组应当在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。
    第十条 审计组实施经济责任审计时,应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会,安排审计工作有关事项。进点会的程序和内容如下:

(一)审计组长主持会议;

(二)被审计领导干部报告履行经济职责情况;

(三)审计组副组长或主审通报实施审计的有关事项和需要配合的事项;

(四)被审计领导干部或所在单位其他领导讲话,陈述有关意见和要求;

(五)主持人作小结。

实施经济责任审计,应当进行审计公告。

第十六条 被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当在审计通知书下达之日起5个工作日内向审计组提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

   (一)被审计领导干部所在单位的基本情况,包括内部机构设置、人员编制、职责分工等资料;

(二)财务收支相关资料;

(三)内部制度、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(四)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

   (五)其他有关资料。

第十条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十条 审计组履行经济责任审计职责时,可以依法提请有关部门和单位予以协助,有关部门和单位应当予以配合。
  第十九条 审计组在经济责任审计过程中,应当采取征求有关方面意见、查阅党政会议纪要、会议记录、召开座谈会、个别谈话、问卷调查、内控制度测评、审计调查等方法。

第二十条 审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
  被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。
  第二十条 审计办公室按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序,对审计组的审计报告进行审议,并经相关负责人签发后,出具经济责任审计报告。
  第二十条 审计办公室应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。
  第二十条 审计办公室应当将经济责任审计结果报告等结论性文书报送经济责任审计工作领导小组;提交委托审计的组织部门;抄送纪检监察处。 

第二十条 被审计领导干部对审计出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起10日内向审计申诉,审计应当自收到申诉之日起15日内做出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起10日内向经济责任审计工作领导小组申请复核,经济责任审计工作领导小组应当自收到复核申请之日起30日内做出复核决定。
  经济责任审计工作领导小组的复核决定为审计的最终决定。
  第二十条 经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职部门(单位)的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

(四)审计处理意见和建议;

(五)其它必要的内容。

第二十 对被审计领导干部需要实行问责的,按照《湖北省领导干部经济责任问责暂行办法》提出经济责任问责建议。

 

 

                  第五章  审计评价与结果运用

 

第二十条 审计办公室应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任制考核目标和单位实际情况等,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。
    二十八条 有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。
    经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。       

                    第六章   附则

 

第二十九条 未尽事项,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规的有关规定执行。

第三十条 本规定自发布之日起施行,由学校审计办公室负责解释。


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